Транспортный налог в Беларуси - его размер, льготы и оплата

После многолетних дискуссий с 1 января 2021 года в Беларуси введена новая система оплаты транспортного налога. До этого всем владельцам транспортных средств для допуска к дорожному движению необходимо было оплачивать государственную пошлину (дорожный сбор).

Теперь вне зависимости от того используется транспортное средство (автомобиль) в дорожном движении или нет, во всех случаях его собственникам необходимо будет оплачивать транспортный налог (ТН). Исключение действует по транспортным средствам, принадлежащим к определенным категориям государственных органов, и транспортным средствам, снятым с учета в органах ГАИ. Ставка транспортного налога налога фиксируемая, исчисляется в белорусских рублях.  

Размер транспортного налога для физических лиц

Размер транспортного налога для юридических лиц

Льготы по оплате транспортного налога

Для определенных категорий физических лиц предоставляются льгота по уплате транспортного налога.  Его ставка уменьшается на 50 % и 25%:

льгота в размере 50 % по уплате ТН предоставляется в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:

• ветеранами Великой Отечественной войны;
• инвалидами I или II группы;
• лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста.

льгота в размере 25 % по уплате ТН предоставляется в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:

• за инвалидами III группы.

Данные льготы по снижению ставки ТН на 50 % и 25 % предоставляются при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Полное или частичное освобождение от уплаты ТН по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физические лица, которые находятся в трудной жизненной ситуации. Данное освобождение предоставляется физическим лицам по решению местными Советов депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога

Освобождение от уплаты ТН распространяется на определенные организации, а также на оговоренные категориям транспортных средств. 

Плательщиками транспортного налога не признаются и, как следствие, освобождаются от его уплаты:

• республиканские органы госуправления, другие госорганы и органы госуправления, их структурные подразделения с правами юрлица и территориальные органы, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юрлица);
• организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять перевозки транспортом общего пользования;
• войска и воинские формирования.

Транспортный налог не начисляется по следующим категориям транспортных средств:

• выпущенных до 1991 года (включительно) либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
• находящиеся в угоне;
• у организаций – используемые для социального обслуживания и предоставления социальных услуг;
• специально оборудованные для использования инвалидами;
• категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 года;
• используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорые;
• снятые с учета в органах ГАИ МВД до 1 июля 2021 года. 

Для транспортных средств (автомобилей), снятых с учёта в органах ГАИ до 1 июля 2021 года, оплачивать ТН не нужно вообще. Если же транспортное средство снято с учёта в органах ГАИ после 1 июля 2021 года, то исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, следующим за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.

Срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Уплата транспортного налога плательщиками-физическими лицами производится за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого такому плательщику до 1 сентября года, следующего за истекшим годом. Установленный срок оплаты — 15 ноября года, следующего за истекшим годом. К примеру: ТН за 2021 год необходимо будет уплатить до 15 ноября 2022 года, на основании извещения из налоговой инспекции. Стоит отметить, что физические лица, у которых на сайте Министерства по налогам и сборам создан (заведен) личный кабинет, данное извещение они будут получать в электронном виде.  

На 2021 год для определенных плательщиков предусмотрены особенности уплаты транспортного налога за текущий период. Они заключаются в том, что физические лица, не получившие по состоянию на 1 января 2021 года в установленном порядке разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны:

• за транспортное средство (легковое, грузовое и автобус) уплатить до 15 декабря 2021 года авансовый платеж в размере одной базовой величины (29 рублей), а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла - в размере 20 рублей за каждый объект налогообложения. Извещение на данные авансовые платежи будет направлено налоговыми органами до 1 ноября 2021 года;
• произвести доплату ТН за 2021 год до 15 ноября 2022 года на основании извещения налогового органа, которое будет вручено до 1 сентября 2022 года.

Для физических лиц, уплативших до 1 января 2021 года государственную пошлину, и, получивших разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

 Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Юридические лица (организации) за 1-3 квартал текущего налогового периода производят авансовые отчисления в размере 1/4 части годовой ставки. Данная уплата ТН осуществляется поэтапно в следующем порядке:

за первый квартал - в размере 1/4 годовой суммы суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 января отчетного года. Срок уплаты - не позднее 22 марта текущего года;

за второй квартал - в размере 1/4 годовой суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 апреля отчетного года. Срок уплаты - не позднее 22 июня текущего года;

за третий квартал — в размере 1/4 суммы суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 июля отчетного года. Срок уплаты - не позднее 22 сентября текущего года.

Доплату налога за отчетный год юридические лица (организации) должны произвести не позднее 22 февраля следующего календарного года. Если суммы авансовых платежей по итогам года оказались больше исчисленного налога, они признаются излишне уплаченными суммами. Данные излишне уплаченные суммы юридические лица (организации) вправе зачесть или вернуть в порядке, установленном ст. 66 Налогового кодекса Республики Беларусь .

Способы оплаты транспортного налога

Физические лица могут оплатить ТН различными способами:

• в банке;
• на почте;
• через систему "Расчёт" (ЕРИП).

Пожалуй самый удобный способ оплаты ТН - через систему "Расчёт" (ЕРИП). Это можно сделать при помощи пошаговых действий*:

Шаг 1

В интернет-банкинге необходимо выбрать система "Расчёт" (ЕРИП") -  "Прочие платежи"

Шаг 2  

Далее выбираем "Белтехосмотр" - "Разрешение (физ. лица)"

Шаг 3 

В следующем окне вводим серию и номер технического паспорта 

Шаг 4

Поле ввода верных данных в следующем окне появляется сумма к уплате, ещё раз сверяем все данные и подтверждаем оплату

Полученную квитанцию предоставлять в налоговую инспекцию не нужно. Все платежи на имя каждого плательщика  разносятся автоматически.

* - данный алгоритм уплаты ТН указан по состоянию на начало 2021 года и со временем он может измениться.  

Юридические лица могут производить оплату ТН либо через "Расчёт" (ЕРИП"), либо на расчетный счет Главного управления Министерства финансов Республики Беларусь по области или городу Минску. 

При несвоевременной уплате налога предусмотрена пеня за каждый день просрочки, в самых крайних случаях – административная ответственность или наложение ареста на транспортное средство.

С 1 марта 2021 года вступили в силу изменения в КоАП и ПИКоАП. На основании данных новшеств усилена ответственность за управление ТС в состоянии алкогольного опьянения, предусмотрена градация ответственности за нарушения скоростного режима. Кроме этого теперь на владельцев транспортных средств может составляться протокол об административном правонарушении за непройденный техосмотр на основании камер фотофиксации. 

Как стало известно 27 апреля 2021 по словам заместителя начальника главного управления ГАИ МВД Александра Занимона, такая техническая возможность (оформление штрафа за отсутствие техосмотра на основании камер фотофиксации) уже применяется. Мониторинг автомобилей, непрошедших технический осмотр, осуществляется выборочно и дополнительно во многих случаях проверяется вручную. Исходя из этого, собственники транспортных средств уже стали получать "письма счастья" за отсутствие техосмотра.

В 2021 году оплата транспортного налога перестала быть обязательным требованием для прохождения техосмотра. По этой причине, а также за усилением данного контроля при помощи камер фотофиксации, резко возросло количество владельцев транспортных средств, желающих пройти их технический осмотр.  В первый квартал 2021 года количество автомобилей, прошедших техосмотр, составило больше, чем за весь 2020 год.      

Для прохождения технического осмотра транспортных средств необходимы следующие документы: 

• Транспортное средство в технически исправном состоянии. В ТС должны быть аптечка, огнетушитель, знак аварийной остановки.
• Водительское удостоверение.
• Технический паспорт на ТС.
• Страховой полис.

Стоимость технического осмотра (ТО)

С 1 января 2021 года стоимость техосмотра составляет:

•  услуга по диагностике - 30 рублей;
•  отметка о прохождении техосмотра – 8,70 рублей.

Данную услугу можно оплатить при помощи системы "Расчёт" (ЕРИП). 

Также стоит отметить, что для прохождения ТО медицинская справка не требуется. Для физических лиц её отменили с января 2020 года, а для юридических - с июня 2020 года.