Транспортный налог в Беларуси - его размер, льготы и оплата

После многолетних дискуссий с 1 января 2021 года в Беларуси введена новая система оплаты транспортного налога. До этого всем владельцам транспортных средств для допуска к дорожному движению необходимо было оплачивать государственную пошлину (дорожный сбор).

Теперь вне зависимости от того используется транспортное средство (автомобиль) в дорожном движении или нет, во всех случаях его собственникам необходимо будет оплачивать транспортный налог (ТН). Исключение действует по транспортным средствам, принадлежащим к определенным категориям государственных органов, и транспортным средствам, снятым с учета в органах ГАИ. Ставка транспортного налога фиксируемая, исчисляется в белорусских рублях.  

Размер (ставка) транспортного налога для физических лиц

Категория транспортных средств	Ставка налога, рублей
Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой (в тоннах):
до 1,5 т. (включительно)	61,0
от 1,5  т. до 1,75 т.	81,0
от 1,75 т. до 2,0 т.	102,0
от 2,0 т. до 2,25 т.	122,0
от 2,25 т. до 2,5 т.	142,0
от 2,25 т. до 3,0 т.	162,0
свыше 3,0 т.	223,0
Прицеп с разрешенной максимальной массой (в тоннах):
до 0,75 т.	41,0
свыше 0,75 т.	223,0
прицеп-дача (караван)	41,0
Грузовой автомобиль (автомобиль-тягач) седельный тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой:
до 2,5 т.	162,0
от 2,5 т. до 3,5 т.	345,0
от 3,5 т. до 12 т.	447,0
более 12 т.	508,0
седельный тягач	406,0
Автобусы с числом посадочных мест:
до 20 мест (включительно)	244,0
от 21 до 40 мест (включительно)	345,0
свыше 40 мест	447,0
Мотоцикл (всех видов)	41,0

 

Размер (ставка) транспортного налога для юридических лиц

 

Льготы по оплате транспортного налога

Для определенных категорий физических лиц предоставляются льгота по уплате транспортного налога.  Его ставка уменьшается на 50 % и 25%:

льгота в размере 50 % по уплате ТН предоставляется в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:

• ветеранами Великой Отечественной войны;
• инвалидами I или II группы;
• лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста.

льгота в размере 25 % по уплате ТН предоставляется в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:

• за инвалидами III группы.

Данные льготы по снижению ставки ТН на 50 % и 25 % предоставляются при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Полное или частичное освобождение от уплаты ТН по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физические лица, которые находятся в трудной жизненной ситуации. Данное освобождение предоставляется физическим лицам по решению местными Советов депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами.

 

Кто освобождается от уплаты транспортного налога

Освобождение от уплаты ТН распространяется на определенные организации, а также на оговоренные категориям транспортных средств. 

Плательщиками транспортного налога не признаются и, как следствие, освобождаются от его уплаты:

• республиканские органы госуправления, другие госорганы и органы госуправления, их структурные подразделения с правами юрлица и территориальные органы, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юрлица);
• организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять перевозки транспортом общего пользования;
• войска и воинские формирования.

Транспортный налог не начисляется по следующим категориям транспортных средств:

• выпущенных до 1991 года (включительно) либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
• находящиеся в угоне;
• у организаций – используемые для социального обслуживания и предоставления социальных услуг;
• специально оборудованные для использования инвалидами;
• категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 года;
• используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорые;
• снятые с учета в органах ГАИ МВД до 1 июля 2021 года. 

Для транспортных средств (автомобилей), снятых с учёта в органах ГАИ до 1 июля 2021 года, оплачивать ТН не нужно вообще. Если же транспортное средство снято с учёта в органах ГАИ после 1 июля 2021 года, то исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, следующим за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.

 

Когда оплачивать транспортный налог для физических лиц?

В 2021 году всем владельцем легковых транспортных средств необходимо оплатить транспортный налог не позднее 15 декабря в размере 29 рублей. Данный платеж считается авансовым за текущий год. Полную же доплату за 2021 год нужно будет произвести не позднее 15 ноября 2022 года.

Подробное описание начисление и оплаты транспортного налога:    

Уплата ТН плательщиками-физическими лицами производится за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого такому плательщику до 1 сентября года, следующего за истекшим годом. Установленный срок оплаты — 15 ноября года, следующего за истекшим годом. К примеру: ТН за 2021 год необходимо будет уплатить не позднее 15 ноября 2022 года, на основании извещения из налоговой инспекции. Стоит отметить, что физические лица, у которых на сайте Министерства по налогам и сборам создан (заведен) личный кабинет, данное извещение они будут получать в электронном виде.  

На 2021 год для определенных плательщиков предусмотрены особенности уплаты транспортного налога за текущий период. Они заключаются в том, что физические лица, не получившие по состоянию на 1 января 2021 года в установленном порядке разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны:

• за транспортное средство (легковое, грузовое и автобус) уплатить не позднее 15 декабря 2021 года авансовый платеж в размере одной базовой величины (29 рублей), а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла - в размере 20 рублей за каждый объект налогообложения. Извещение на данные авансовые платежи будет направлено налоговыми органами до 1 ноября 2021 года;
• произвести доплату ТН за 2021 год не позднее 15 ноября 2022 года на основании извещения налогового органа, которое будет вручено до 1 сентября 2022 года.

Для физических лиц, уплативших до 1 января 2021 года государственную пошлину, и, получивших разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

 

 Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Юридические лица (организации) за 1-3 квартал текущего налогового периода производят авансовые отчисления в размере 1/4 части годовой ставки на соответствующие реквизиты. Данная уплата ТН осуществляется поэтапно в следующем порядке:

за первый квартал - в размере 1/4 годовой суммы суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 января отчетного года. Срок уплаты - не позднее 22 марта текущего года;

за второй квартал - в размере 1/4 годовой суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 апреля отчетного года. Срок уплаты - не позднее 22 июня текущего года;

за третий квартал — в размере 1/4 суммы суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 июля отчетного года. Срок уплаты - не позднее 22 сентября текущего года.

Доплату налога за отчетный год юридические лица (организации) должны произвести не позднее 22 февраля следующего календарного года. Если суммы авансовых платежей по итогам года оказались больше исчисленного налога, они признаются излишне уплаченными суммами. Данные излишне уплаченные суммы юридические лица (организации) вправе зачесть или вернуть в порядке, установленном ст. 66 Налогового кодекса Республики Беларусь .

 

Оплата транспортного налога через ЕРИП

Физические лица могут оплатить ТН различными способами:

• в банке;
• на почте;
• через систему "Расчёт" (ЕРИП).

Пожалуй самый удобный способ оплаты ТН - через систему "Расчёт" (ЕРИП). Это можно сделать при помощи пошаговых действий:

Шаг 1

В интернет-банкинге необходимо выбрать система "Расчёт" (ЕРИП") - "Налоги"

Шаг 2

Далее выбираем "Город" - и соответствующую ИМНС

Шаг 3

В следующем окне выбираем "транспортный налог с физических лиц"

Шаг 4

Поле этого вводим учетный номер налогоплательщика 

Полученную квитанцию предоставлять в налоговую инспекцию не нужно. Все платежи на имя каждого плательщика разносятся автоматически.

Напоминаем, в текущем году за легковое транспортное средство для физических лиц необходимо оплатить 29 рублей, что составляет 1 базовую величину. 

Юридические лица могут производить оплату ТН либо через "Расчёт" (ЕРИП"), либо на расчетный счет Главного управления Министерства финансов Республики Беларусь по области или городу Минску. 

При несвоевременной уплате налога предусмотрена пеня за каждый день просрочки, в самых крайних случаях – административная ответственность или наложение ареста на транспортное средство.

 

Форма извещения об уплате транспортного налога

Дополнительную информацию об уплате ТН можно получить в контакт-центре Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по телефонам: 

• 189 (стационарная сеть);
• +375 17 229 79 79.

Режим работы контакт-центра с понедельник по пятницу, время работы с 9:00 до 18:00, обед с 13:00 до 14:00. Выходной: суббота, воскресенье.

Часто задаваемые вопросы по оплате транспортного налога

1. Если я не получил извещение на оплату ТН и в прошлом году не проходил техосмотр, нужно ли мне оплачивать данный налог?

Ответ. Если ваше транспортное средство выпущено после 1991 года, оно стоит на учёте в ГАИ и в прошлом году вы не проходили технический осмотр, то в обязательном порядке в текущем году по 15 декабря вам необходимо будет оплатить авансовый платеж в размере 29,00 рублей (для легковых и грузовых ТС) либо 20,00 рублей (для мотоциклов, прицепов). Получение налогового извещения следует проверить в почтовом ящике, в личном кабинете налогоплательщика (если такой имеется) либо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.

2.  Если у собственника ТС, который претендует на льготу по уплате ТН в размере 50%, нет водительского удостоверения, в каком размере он должен оплачивать ТН?

Ответ. В 100% размере, т.к. одним из условий по предоставлению льготы является наличие водительского удостоверения соответствующей категории.

3. В случае продажи автомобиля по доверенности, нужно ли оплачивать ТН?

Ответ. Да. ТН будет начислять до тех пор, пока автомобиль не будет снят с учёта в ГАИ.

4. Если автомобиль 2003 б/у приобретен в мае 2021,то надо будет платить ТН?

Ответ. Да. Налог будет начисляться за период с момент постановки его на учёт по 31 декабря 2021 года, который нужно будет оплатить по 15 ноября 2022 года.

5. Для пенсионеров предоставляются льготы?

Ответ. Да, в размере 50%, но при условии, что у собственника ТС есть водительское удостоверение соответствующей категории.

6.  Нужно ли на скутер платить налог?

Ответ. Нет. Скутера, мопеды, квадроциклы, скутера транспортным налогом не облагаются.

7.  А как на счет многодетных семей? Они тоже не попадают под льготу?

Ответ.  Многодетным семьям необходимо оплачивать ТН. Однако, есть дополнительное исключение, которое звучит следующим образом: "Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами".

8. Для электромобилей необходимо оплачивать ТН?

Ответ. Электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, до 31 декабря 2025 года ТН не облагаются. Однако, стоит отметить, что данная льгота не распространяется на гибридные автомобили.

9.  Автомобиль находится в угоне, по нему нужно оплачивать ТН?

Ответ. Если автомобиль числится в органах ГАИ (РОВД) как угнанный, то ТН за него оплачивать не следует.  

10.  Если авто на транзитных номерах за него надо платить?

Ответ. Если авто снято с учёта до 1 июля 2021 года, то оплачивать ТН не нужно.

11.  Если налог был уплачен в ноябре 2020 года за два года, а в июне 2021 года автомобиль продаётся, возможно ли вернуть оплату или перенести её на новый автомобиль.

Ответ. К сожалению, нет. Здесь стоит отметить, что до 1 января 2021 года оплачивалась государственная пошлина, а не ТН.  "Если разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении было выдано до 1 января 2021 года, то государственная пошлина, уплаченная в соответствии с законодательством за его выдачу, не возвращается и не зачитывается в счет уплаты налогов, в том числе транспортного налога, сборов (пошлин), пеней". Исключением в этой формулировке является то, что ТН будет начисляться только с месяца, следующим за месяцем, в котором закончилось действие государственной пошлины (прим. уплачивалась до 01.01.2021).

12. Какая пеня за несвоевременную оплату транспортного налога?

Ответ. Пеня за каждый день просрочки по уплате ТН составляет 1/360 от ставки рефинансирования, что по состоянию на ноябрь 2021 года равняется 0,0257 % от неуплаченной суммы налога. 

Кому, когда и в каком размере оплачивать транспортный налог рассказано в следующем видео